小规模纳税人如何进行税务处理
由于近年来国家鼓励的全民创业，涌现了一大批的小微企业。我们都知道注册企业开办公司就会涉及到税务问题，那么小规模纳税人涉及到的税务问题有哪些？上海代理记账公司给大家分享小规模纳税人的税务问题，希望对对大家有帮助！
1，购进。日常小规模纳税人购买机器设备或原材料，无论是用普通发票或增值税发票，要以价税合计金额为入账价值，获得专用发票进项税额则不允许抵扣，所以业务员再给客户开发票时必须明确是小规模纳税人或一般纳税人，如果是小规模纳税人则不需要开具增值税专用发票，如果开了，就会有税务稽查的麻烦。
不过有两项采购都是特殊的，即税控收款机和防伪控税设备置及相关的服务费，税控收款机是允许用购进价中的税额来抵扣的，而防伪控税设备以及的相关服务收费可以全额设抵扣税额的，这一点请大家牢记。
2，提供服务的收入。我们要注意的是，这里不同于普通纳税人。一般纳税人可以获得销售收入，直接按金额确认收入，然后*17%确认增值税金额，但小规模纳税人赚取的收入按3%税率折算为免税收入。以3%的税率来确定增值税额。如出售有退回或折扣的，则使用负数来抵销当期收入和税额，而标的方向不变。
3，出售旧固定资产。我们知道固定资产的处置是要通过固定资产清理科目的，在此是同样的，只是金额是相反的，而根据所收的价格，我们以3%的税率，将不包括在内的税额折算，然后按2%的征收率征收税款。从而得出固定资产清理的金额。
4，提供免税服务。提供免税业务，不涉及增值税的处理，以收到价款进行处理。
5，小微企业免征增值税。首先要确认什么是小微企业。小微企业是指季度销售额在9万元以下，可以免征增值税的企业。和业务4不同的是可以不用做税务处理，而是待收入确认后先计提，后抵减做营业外收入。
6，建安租赁与房地产开发企业的预收款处理。收到预收款则视为已发生的税务义务，须收取增值税应付税款，并按预收款不含税的3%计提
7，异地经营异地缴税。在异地经营的情况下，就要在异地缴纳增值税，或者税务机关代扣代缴的税款，可以在当期进行抵减。
8，差额纳税，一般来讲在税务上是差额纳税的。不过在账务的处理上依然要分开来做，一是确认收入，而其对应的增值税信贷的会计处理;再者就是成本上的确认，相应的借方增值税，来表示要抵减的增值税额。
9，期末缴税。期末可以计算出要交增值税额直接做借方发生额就好。
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- 发表于 2019-09-21 10:30
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- 分类：社会
